今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)头发剪了后悔了大概多久能长回来，3天头发长10厘米秘诀据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴头发剪了后悔了大概多久能长回来，3天头发长10厘米秘诀纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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